為助力鄉(xiāng)村公共資源加快流轉(zhuǎn)，萊西市稅務(wù)局梳理土地流轉(zhuǎn)過程中常見的涉稅疑問，制作《農(nóng)村集體土地流轉(zhuǎn)稅收政策30問》。那農(nóng)村集體土地流轉(zhuǎn)稅收政策有哪些？
一、農(nóng)村集體土地流轉(zhuǎn)稅收政策有哪些？
將國有土地使用權(quán)、建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更至農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織名下，暫不征收土地增值稅這一稅收優(yōu)惠政策，為推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革保駕護(hù)航，助力“荒地”變“寶地”。農(nóng)用地流轉(zhuǎn)稅收政策主要涉及的是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所需繳納的稅款。具體而言，主要包括以下幾種稅：
營業(yè)稅及附加：在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格超過購置價(jià)格，需要按照兩者的差價(jià)繳納5%的營業(yè)稅。同時(shí)，還需要根據(jù)營業(yè)稅稅額繳納一定比例的附加稅費(fèi)，包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
印花稅和契稅：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方需要簽訂書面合同，并按照合同所載金額的一定比例繳納印花稅，通常為0.05%。此外，受讓方還需要按照成交價(jià)格的一定比例繳納契稅，契稅的比例根據(jù)地區(qū)不同而有所差異，一般為3%至5%。
土地增值稅：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，如果轉(zhuǎn)讓方取得了增值收益，需要按照增值額的一定比例繳納土地增值稅。具體比例和計(jì)算方式根據(jù)地區(qū)和政策不同而有所差異。
需要注意的是，以上稅收政策適用于以出讓方式取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。對(duì)于以劃撥方式取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，需要按照國務(wù)院規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并可能涉及土地使用權(quán)出讓金的繳納。
此外，對(duì)于農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)，根據(jù)《中華人民共和國農(nóng)村土地承包法》的規(guī)定，承包方可以自主決定依法采取出租（轉(zhuǎn)包）、入股或者其他方式向他人流轉(zhuǎn)土地經(jīng)營權(quán)，并向發(fā)包方備案。在流轉(zhuǎn)過程中，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面流轉(zhuǎn)合同，并明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、流轉(zhuǎn)價(jià)款及支付方式等事項(xiàng)。對(duì)于土地流轉(zhuǎn)的稅收政策，可能因地區(qū)和政策不同而有所差異，建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或?qū)I(yè)律師以獲取準(zhǔn)確信息。
總之，農(nóng)用地流轉(zhuǎn)稅收政策涉及多個(gè)稅種和復(fù)雜的規(guī)定，建議在具體操作前咨詢相關(guān)專業(yè)人士以確保合規(guī)性和避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。
